課程背景：

預算管理體系應當能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營計劃予以細化和具體化，有效地規(guī)劃和配置資源，并通過績效評價將發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、業(yè)務運營銜接起來，真正提升企業(yè)的目標管理水平。

傳統(tǒng)的預算管理的實施效果往往不盡如人意：僅作為財務部門的管理工具，其他部門參與度有限；僅限于成本費用管控，與經(jīng)營計劃缺乏關聯(lián)；重編制輕控制，預算與業(yè)務執(zhí)行兩張皮；預算與績效評價脫節(jié)等等。

全面預算管理能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中，現(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。

本課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統(tǒng)、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何通過全面預算管理促進企業(yè)部門與部門之間的相互交流與溝通；如何明確并量化公司的經(jīng)營目標、制定經(jīng)營計劃，用預算規(guī)范企業(yè)的管理控制。真正把財務預算變成企業(yè)全體員工認同、能為企業(yè)成功提供保證的全面預算。

課程目標

1.掌握預算作為計劃與控制系統(tǒng)在企業(yè)應用中的關鍵節(jié)點，明確不同部門在預算管理體系中的職責定位；

2.學習領會通過預算管理體系實現(xiàn)業(yè)務運營管控的有效機制，以及在不同業(yè)務和不同企業(yè)中的應用方式；

3.學習預算編制流程、工具和方法，掌握跟蹤預算執(zhí)行的有效方法；

培訓對象

1.企業(yè)管理人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、參與戰(zhàn)略投資等部門負責人；

2.企業(yè)財務總監(jiān)、總會計師、財務部門負責人、預算工作負責人；

課程內(nèi)容

1.全面預算管理概論與應用

（1）預算管理發(fā)展演變及應用現(xiàn)狀

（2）傳統(tǒng)全面預算出了什么問題

（3）導入戰(zhàn)略全面預算的成本收益分析

（4）預算管理誤區(qū)及正確基本觀念

（5）好預算的五大功能

2.企業(yè)為什么要進行全面預算管理與控制

（1）什么是有效的控制

（2）全面預算管理到底能給企業(yè)帶來什么

（3）有效的預算控制體系應該是怎樣的

（4）從傳統(tǒng)的財務預算到全面預算管理

（5）戰(zhàn)略與全面預算管理

3.全面預算管理模型結構

（1）價值鏈、流程與作業(yè)

（2）全面預算管理的循環(huán)過程：PDCA

（3）戰(zhàn)略全面預算管理模型結構與要素

4.怎樣有效地編制預算

（1）預算編制的流程和邏輯 （2）預算編制指南的準備 （3）案例分析：某企業(yè)預算工作啟動及準備全過程 （4）關鍵預算的編制方法 （5）案例分析：如何確定銷售目標 （6）從需求分析開始的預算編制方法：零基預算 （7）案例分析：零基預算進行銷售費用預算 （8）預算編制成果 （9）預算的原則性與靈活性 

5.如何進行有效的預算編制管理 

（1）什么類型的預算最適合本企業(yè) （2）將預算當作項目管理——如何管理（3）各部門人員角色定位——責任劃分（4）各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào) （5）編制過程中的常見問題分析 

6.如何讓預算得到有效的執(zhí)行 

（1）預算與執(zhí)行為何脫節(jié) （2）怎樣編制預算才能帶來預算的有效執(zhí)行（3）有效的制度、流程、方法——預算執(zhí)行的有力保障 （4）外部經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，如何及時調(diào)整行動 （5）如何通過制度、流程管理減少預算外項目的發(fā)生 （6）預算信息系統(tǒng)管理 （7）案例分析：預算執(zhí)行中常見行為剖析 

7.預算的跟蹤 

（1）預算總結會議 （2）預算執(zhí)行的調(diào)查與分析 （3）差異分析的重點和方法 （4）如何使用儀表板及時跟蹤預算 （5）如何建立有效的預算跟蹤體系 （6）收入、成本費用預算的自動跟蹤表格 （7）預算的考核及結果應用