課程價(jià)值：

企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)資產(chǎn)安全、保證業(yè)務(wù)的有效運(yùn)行，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊，防范財(cái)務(wù)造假，完善內(nèi)部控制制度與體系，防范風(fēng)險(xiǎn)。

適用人員范圍：企業(yè)

適用人員層次：高層、中層

時(shí)長(zhǎng)：一天、兩天

課程大綱：

一、什么是企業(yè)的內(nèi)部控制

1、內(nèi)部控制的概念；2、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的必要性；3、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系與區(qū)別。

二、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建

1、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建組織保障；2、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建計(jì)劃；3、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)估；4、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的內(nèi)容。

三、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

1、企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括1個(gè)基本規(guī)范、18個(gè)應(yīng)用指引、1個(gè)評(píng)價(jià)指引、1個(gè)審計(jì)指引，其中《基本規(guī)范》是“綱”，是“統(tǒng)領(lǐng)”，相對(duì)于應(yīng)用指引它適用于所有企業(yè)；

2、內(nèi)部控制目的、依據(jù)，適用范圍，原則，要素等；

3、內(nèi)部控制環(huán)境的八個(gè)方面；

4、根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

5、企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的七大措施和兩大機(jī)制；

6、內(nèi)部控制信息與溝通；

7、內(nèi)部控制監(jiān)督制度；

8、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問(wèn)題解釋第1、2號(hào)；

9、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。

四、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。具體為：

1、內(nèi)部環(huán)境類，5項(xiàng)，包扣組織架構(gòu)、發(fā)展暫略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化；

2、控制活動(dòng)類，9項(xiàng)，包扣資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告；

3、控制手段類，4項(xiàng)，全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。

五、最新新興內(nèi)部控制應(yīng)用制度

1、企業(yè)內(nèi)部控制制度——衍生工具；2、企業(yè)內(nèi)部控制制度——并購(gòu)；3、企業(yè)內(nèi)部控制制度——關(guān)聯(lián)交易；4、企業(yè)內(nèi)部控制制度——內(nèi)部審計(jì)。

六、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引解析

1、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的；2、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則；3、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容；4、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序；5、企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定；6、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

七、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引解析

1、計(jì)劃審計(jì)工作；2、實(shí)施審計(jì)工作；3、評(píng)價(jià)控制缺陷；4、完成審計(jì)工作；5、出具審計(jì)報(bào)告。

八、《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)［2017］21號(hào)）解析

1、小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則；

2、小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的總體要求；

3、小企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施；

4、小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的管理領(lǐng)域；

5、小企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督。

課程引用重點(diǎn)案例：

安然事件、美國(guó)世通故事事件、英國(guó)巴林銀行事件、日本八佰伴事件、香港百富勤故事事件、中航油事件、綠大地、猴王、萬(wàn)福生科、欣泰電氣、瑞幸咖啡、康得新、康美等財(cái)務(wù)造假案。